涉恒大财务造假 普华永道被罚4.41亿元

涉及恒大财务造假，中国监管机构对普华永道（普华永道中天会计师事务所）的处罚正式落地。中国财政部和证监会13日开出顶格罚单，对其共罚4.41亿元（人民币，下同）。

涉及恒大财务造假，中国财政部和证监会13日对普华永道开出4.41亿元人民币罚单。图为普华永道资料图片。（图/香港《大公报》）

停业半年 撤销广州分所

综合中新社、香港《文汇报》报道，中国财政部13日宣布对普华永道及相关注册会计师作出的行政处罚决定：对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，给予普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会计师给予吊销注册会计师证书的处罚；对7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。

同日，中国证监会对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，依据相关法律规定，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

普华永道此次被监管机构重罚，主要是因为恒大地产债券欺诈发行及信息披露违法案件。

据悉，2024年5月，中国证监会公开对恒大地产的行政处罚决定，认定恒大地产通过提前确认收入等方式财务造假，导致2019年、2020年各虚增营业收入2139.89亿元、3501.57亿元，创下资本市场的企业造假之最。恒大2009年上市至2020年期间，普华永道一直担任其外部审计师，涵盖恒大地产扩张的高峰时期，并为恒大年度财务报表出具“无保留意见”审计报告。

中国证监会有关负责人13日表示，普华永道不只是简单的审计失职、失效行为，它在一定程度上掩盖甚至纵容了恒大地产财务造假和欺诈发行公司债券，严重侵蚀法律和诚信基础，严重损害投资者合法权益，严重破坏市场信心，依法应予严惩。

该负责人表示，罚一劝百，希望广大中介机构引以为戒，慎终如初，不折不扣地履行法律规定的义务要求，真正担负起证券市场“看门人”职责。

普华永道服从处罚决定

被中国财政部、证监会处罚的普华永道13日发表声明，尊重并坚决服从相关行政处罚决定；已采取整改和追责措施。已与涉处罚的恒大地产审计团队成员终止劳动关系，普华永道中国正在任命新的领导团队。

声明称，“我们认识到，恒大地产的审计并没有达到我们一直坚守的高标准以及社会各界的期望。我们决心以此为鉴，深刻反思，全面汲取教训。”

声明称，“经过详细的内部调查，我们采取了一系列的整改和追责措施。被处罚的相关恒大地产审计团队成员已经与公司终止了劳动关系，我们也要求管理层有关成员承担管理责任，包括前任管理层成员。普华永道中国正在任命新的领导团队，新的领导团队将致力于推进质量管理的提升，并将普华永道对资本市场信任与诚信的承诺作为第一要务。”

监管释信号对财务造假零容忍

香港《文汇报》14日刊发观察文章称，多年来一直领先内地审计行业的普华永道，因涉恒大造假案遭受重创，不仅收到监管机构4.41亿元巨额罚单，还面临暂停执业6个月的严厉处罚，事件凸显内地对财务造假行为零容忍的严监管信号，“杀一儆百”。业内人士认为，针对会计审计等中介机构已是内地资本市场整顿的重要一环，未来肯定会有重罚落地。

文章称，恒大事件前，普华永道一直稳坐内地审计行业头把交椅，客户集中于收费较高的金融机构、大型央企及能源、通信等行业的龙头上市公司。不过，受恒大造假案的影响，据不完全统计，普华永道自2024年以来已被37家A股、7家港股、9家基金公司产品解聘。

未来半年，普华永道在内地被责令暂停执业，这意味着其负责的相关资本运作项目、审计项目都将无法推进。不完全统计显示，普华永道正在负责推进的A股IPO或再融资项目至少有7个，相关在审项目除非“换所”，否则会一直处于中止阶段，直至普华永道恢复业务资格。由于半年后宏观经济、市场环境可能都发生改变，再有客户流失对于普华永道恐怕难以避免。

文章指出，以普华永道、安永、德勤、毕马威为代表的有国际背景的四大会计师事务所，一直占据内地金融审计市场的垄断地位。作为早期进入者，四大会计师事务所早前配合中国央行，引入国际通行的贷款风险五级分类、审慎监管理念等，也借此占据市场先机，并凭借其在全球网络、专业团队、先进技术和工具等优势，在复杂金融交易审计和评级机构评级时展现出较高的专业性和市场声誉价值。

文章强调，近年在内地严监管和市场整顿的背景下，先是德勤对华融审计存在严重缺陷而被重罚，后又有普华永道因恒大地产财务造假被罚。“本土事务所一时又接不住‘四大’的市场份额，就变成了‘四大’另外两家安永和毕马威集中接单，金融审计市场更加集中。”本土会计师事务所能否借此打破四大垄断格局？“虽然本土事务所在苦练内功，但目前仍很难。”

编辑：朱瑄